湖北省疫情税收优惠政策

〖壹〗 、在疫情之下 ，给予湖北居民个人所得税差异化减免是具有合理性和可行性的，可依据居民收入高低确定减免范围
，如月薪1万元以内全额减免、1 - 2万减免50%
、2万以上不予减免，减免时间为2020年全年 ，后续是否减免视经济恢复情况而定。湖北受疫情影响严重
，出台差异化减免政策迫在眉睫湖北是此次疫情的主战场，受疫情影响之深、之广 、之长尚难预料 。

〖贰〗
、新规定核心内容为：3月1日至5月底 ，免征湖北境内小规模纳税人增值税
，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元），3月1日至5月底期间免征增值税
。

〖叁〗、帮扶中小企业渡过难关降低小规模纳税人增值税税率：降低小规模纳税人的增值税税率 ，其中受疫情影响最严重的湖北省直接免征增值税
，其他省市的小规模纳税人的增值税税率也降低至1%。这一政策对于中小企业来说，极大地减轻了税收负担 ，尤其是对于那些经营困难 、资金紧张的企业
，起到了关键的扶持作用 。

〖肆〗
、增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除 ，并享受增值税抵扣
。例如，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。

小规模纳税人由3%降为1%的政策是如何规定的?

〖壹〗、小规模纳税人税率从3%降到1%的政策最初于2020年3月1日开始全国实施（湖北省除外
，后续全国范围推广） 。

〖贰〗 、税率调整背景根据政策规定，2026年小规模纳税人增值税按1%征收 ，该政策延续至2027年底
。这一调整是对原3%税率的减征措施
，旨在减轻小微企业税收负担，支持实体经济发展。政策明确年销售额不超过500万元的企业适用此税率 ，覆盖了绝大多数小规模纳税人 。

〖叁〗
、具体政策：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入
，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税
。享受条件 适用于增值税小规模纳税人。发生3%征收率的应税销售或3%预征率的预缴增值税项目 。

〖肆〗、核心政策内容该公告明确规定：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税；同时
，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税
。这一调整直接降低了小规模纳税人的税负 ，是针对特定纳税群体的税收优惠政策。

4月1日后,小规模纳税人对外开具发票,到底是选取3%还是1%?

〖壹〗 、月1日后
，小规模纳税人对外开具发票时，既可以选取1%征收率 ，也可以选取3%征收率，但需根据业务类型和实际需求确定
，且适用5%征收率的业务不得享受1%优惠 。

〖贰〗
、月1日后，小规模纳税人对外开具发票时 ，征收率既可以是3%
，也可以是1%，但需根据业务类型和纳税人选取确定 ，且适用5%征收率的业务不得享受1%优惠。具体说明如下：可选取1%或3%征收率小规模纳税人开具发票时
，可根据自身情况选取按1%或3%征收率计算增值税
。

〖叁〗、月1日后，小规模纳税人对外开具发票时 ，既可以选取1%征收率
，也可以选取3%征收率，但需根据业务类型和政策要求进行区分 ，且适用5%征收率的业务不得享受1%优惠。

〖肆〗 、小规模纳税人4月1日以后开具票面税率为3%的普通发票
，能否享受免税需分情况讨论，具体如下：应开具“免税 ”普通发票的情形根据总局6号公告 ，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税时，必须开具税率栏次标注“免税”的普通发票
，不得选取3%、1%
、0等征收率 。

〖伍〗、月1日以后不能开具1%征收率的发票
。具体分析如下：政策依据：根据《财政部 、税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部
、税务总局公告2022年第15号），自2022年4月1日至2022年12月31日 ，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入
，免征增值税。

小规模纳税人税率3%减按1%政策起止时间

小规模纳税人税率从3%降到1%的政策最初于2020年3月1日开始全国实施（湖北省除外，后续全国范围推广） 。

小规模纳税人税率3%减按1%政策的起止时间为2020年3月1日至2027年12月31日 ，但期间有阶段性调整
，具体如下：初始实施阶段该政策最初于2020年3月1日至2021年12月31日实施
。

税率调整背景根据政策规定，2026年小规模纳税人增值税按1%征收 ，该政策延续至2027年底。这一调整是对原3%税率的减征措施
，旨在减轻小微企业税收负担，支持实体经济发展 。政策明确年销售额不超过500万元的企业适用此税率 ，覆盖了绝大多数小规模纳税人
。

小规模纳税人最新政策 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入
，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税 。上述政策执行期为2023年1月1日至2027年12月31日
。

减按1%征收率规定根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号） ，北京地区小规模纳税人销售适用3%征收率的应税收入（如货物销售、劳务服务等），增值税征收率由3%减按1%计算缴纳。

026年小规模纳税人法定征收率为3%
，但符合条件的应税销售收入实际可减按1%征收 。具体分析如下：法定征收率：统一为3%根据《中华人民共和国增值税法》及相关政策，自2026年1月1日起 ，增值税小规模纳税人的法定简易计税征收率统一调整为3%。

免征湖北境内小规模纳税人增值税3个月,其他地区降至1%!个体工商户按小...

月25日国常会决定对小规模纳税人和个体工商户实施以下税收及费用减免政策：一是自3月1日至5月底
，免征湖北省境内小规模纳税人增值税，其他地区征收率由3%降至1%；二是个体工商户按单位参保企业职工养老 、失业
、工伤保险的 ，参照中小微企业享受减免政策
。

新规定核心内容为：3月1日至5月底
，免征湖北境内小规模纳税人增值税，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元） ，3月1日至5月底期间免征增值税 。

小规模纳税人税率从3%降到1%的政策最初于2020年3月1日开始全国实施（湖北省除外
，后续全国范围推广）
。

湖北省：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，暂停预缴。其他地区：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入
，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴 。